序	文件字号	文件名	政策要点	关联文件	发文日期	生效日期	备注
13	财政部 税务总局公告2023年第18号	关于延续执行农户、小微企业和个体工商户融资 担保增值税政策的公告	纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资担保(以下称原担保)提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。	财税〔2017〕90号 财政部 税务总局公告2020年第22号 工信部联企业[2011]300号	2023/8/1	2018.1.1- 2027.12.31	再担保合同对应多个原担保合同的，原担保合同应全部适用免征增值税政策。否则，再担保合同应按规定缴纳增值税。
14	财政部 税务总局公告2023年第21号	关于支持货物期货市场对外开放有关增值税政策 的公告	对经国务院批准对外开放的货物期货品种保税交割业务，暂免征收增值税。	财政部 税务总局公告2020年第12号 国税发[1994]244号	2023/8/17	2018.11.30- 2027.12.29	上述期货交易中实际交割的货物，如果发生进口或者出口的，统一按照现行货物进出口税收政策执行。
15	财政部 税务总局 中国证监会公告2023年第22号	关于继续实施创新企业境内发行存托凭证试点阶 段有关税收政策的公告	1.对个人投资者转让创新企业CDR取得的差价收入，暂免征收增值税。 2.对单位投资者转让创新企业CDR取得的差价收入，按金融商品转让政策规定征免增值税。 3.自2023年9月21日至2025年12月31日，对公募证券投资基金(封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金)管理人运营基金过程中转让创新企业CDR取得的差价收入，暂免征收增值税。 4.对合格境外机构投资者(QFII)、人民币合格境外机构投资者(RQFII)委托境内公司转让创新企业CDR取得的差价收入，暂免征收增值税。	国办发[2018]21号	2023/8/21	见“政策要点”列	创新企业CDR，是指符合《国务院办公厅转发证监会关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点若干意见的通知》(国办发〔2018〕21号)规定的试点企业，以境外股票为基础证券，由存托人签发并在中国境内发行，代表境外基础证券权益的证券。
16	财政部 税务总局公告2023年第33号	关于继续实施公共租赁住房税收优惠政策的公告	对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税。	财政部 税务总局公告2019年第61号 财政部 税务总局公告2021年第6号 建保[2010]87号	2023/8/18	2019.1.1- 2025.12.31	公租房是指： ①纳入省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府及新疆生产建设兵团批准的公租房发展规划和年度计划， ②或者市、县人民政府批准建设(筹集)，并按照《关于加快发展公共租赁住房的指导意见》(建保〔2010〕87号)和市、县人民政府制定的具体管理办法进行管理的公租房。
17	财政部 税务总局 科技部 教育部公告2023年第42号	关于继续实施科技企业孵化器、大学科技园和众创空间 有关税收政策的公告	对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。	财税[2018]120号 财政部 税务总局公告2022年第4号	2023/8/28	2019.1.1- 2027.12.31	孵化服务，是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。 在孵对象，是指符合前款认定和管理办法规定的孵化企业、创业团队和个人。 国家级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间认定和管理办法由国务院科技、教育部门另行发布；省级科技企业孵化器、大学科技园认定和管理办法由省级科技、教育部门另行发布。
18	财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部公告2023年第15号	关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告	1.脱贫人口（含防止返贫监测对象，下同）、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。 2.企业招用脱贫人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元。	财税[2019]22号 国家税务总局公告2019年第10号	2023/8/2	2023.1.1- 2027.12.31	企业，是指属于增值税纳税人或企业所得税纳税人的企业等单位。 第1项的限额标准最高可上浮20%，第2项的定额标准最高可上浮30%。各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。
19	财政部 税务总局 退役军人事务部公告2023年第14号	关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告	1.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月，下同)内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%。 2.企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元。 3.定额标准最高可上浮50%。各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。	财税[2019]21号 财政部 税务总局公告2022年第4号 国务院 中央军委令第608号	2023/8/2	2019.1.1- 2027.12.31

序 文件字号 文件名 政 策 要 点 关联文件 发文日期 生效日期 备 注 20 财政部 税务总局公告2023年第56号 关于延续实施供热企业有关税收政策的公告 对“三北”地区供热企业向居民个人(以下称居民)供热取得的采暖费收入免征增值税。 向居民供热取得的采暖费收入，包括供热企业直接向居民收取的、通过其他单位向居民收取的和由单位代居民缴纳的采暖费。 财税[2019]38号 财政部 税务总局公告2021年第6号 2023/9/22 2019.1.1.- 2027 供暖期结束 ①“三北”地区，是指北京市、天津市、河北省、山西省、内蒙古自治区、辽宁省、大连市、吉林省、黑龙江省、山东省、青岛市、河南省、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区和新疆维吾尔自治区。 ②供热企业，是指热力产品生产企业和热力产品经营企业。热力产品生产企业包括专业供热企业、兼营供热企业和自供热单位。 ③免征增值税的采暖费收入应当单独核算。 ④通过热力产品经营企业向居民供热的热力产品生产企业，应当根据热力产品经营企业实际从居民取得的采暖费收入占该经营企业采暖费总收入的比例，计算免征的增值税。 21 政部 税务总局公告2023年第58号 关于继续实施农村饮水安全工程税收优惠政策的公告 对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征 增值税。 对于既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位，依据向农 村居民供水收入占总供水收入的比例免征 增值税。 财政部 税务总局公告2019年第67号 2023/9/22 2019-1-1- 2027-12-31 ①饮水工程，是指为农村居民提供 生活用水而建设的供水工程设施。 ②饮水工程运营管理单位，是指负责饮水工程运营管理的自来水公司、供水公司、供水（总）站（厂、中 心）、村集体、农民用水合作组织等 单位。 22 财政部 税务总局公告2023年第59号 关于延续实施边销茶增值税政策的公告 对边销茶生产企业(企业名单见附件)销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。 财政部 税务总局公告2021年第4号 财政部 税务总局公告2019年第83号 财税[2016]73号 财税[2011]89号 2023/9/22 2011-1-1- 2027-12-31 边销茶，是指以黑毛茶、老青茶、红茶末、绿茶为主要原料，经过发酵、蒸制、加压或者压碎、炒制，专门销往边疆少数民族地区的紧压茶。 享受优惠的企业范围，详见文件附件《适用增值税免税政策的边销茶生产企业名单》。   序 文件字号 文件名 政策要点 关联文件 发文日期 生效日期 备注 23 财政部 税务总局公告2023年第60号 关于延续实施宣传文化增值税优惠政策的公告 一、增值税先征后退政策。 (一)对下列出版物在出版环节执行增值税100%先征后退的政策： 1.中国共产党和各民主党派的各级组织的机关报纸和机关期刊，各级人大、政协、政府、工会、共青团、妇联、残联、科协的机关报纸和机关期刊，新华社的机关报纸和机关期刊，军事部门的机关报纸和机关期刊（上述各级组织不含其所属部门。机关报纸和机关期刊增值税先征后退范围掌握在一个单位一份报纸和一份期刊以内）。 2.专为少年儿童出版发行的报纸和期刊，中小学的学生教科书。 3.专为老年人出版发行的报纸和期刊。 4.少数民族文字出版物。 5.盲文图书和盲文期刊。 6.经批准在内蒙古、广西、西藏、宁夏、新疆五个自治区内注册的出版单位出版的出版物。 7.列入本公告附件1的图书、报纸和期刊。 (二)对下列出版物在出版环节执行增值税50%先征后退的政策： 1.各类图书、期刊、音像制品、电子出版物，但本公告第一条第(一)项规定执行增值税100%先征后退的出版物除外。 2.列入本公告附件2的报纸。 (三)对下列印刷、制作业务执行增值税100%先征后退的政策： 1.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务。 2.列入本公告附件3的新疆维吾尔自治区印刷企业的印刷业务。 二、免征图书批发、零售环节增值税。 三、对科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税。 财税[2018]53号 财政部 税务总局公告2021年第10号 2023/9/22 2018.1.1- 2027.12.31 ①纳税人应当将享受上述税收优惠政策的出版物在财务上实行单独核算。 ②已按软件产品享受增值税退税政策的电子出版物不得再按本公告申请增值税先征后退政策。 ③本公告规定的各项增值税先征后退政策由财政监管局根据〔[94]财预字第55号〕的规定办理。 【注】增值税“先征后退”及“先征后返”业务，均由财政部门审核办理。目前，各类增值税“即征即退”业务，由税务部门负责审核办理。   (点击图片可放大)     政策依据： 财政部 税务总局公告2023年第61号 财政部 税务总局关于延续实施支持文化企业发展增值税政策的公告 财政部 税务总局公告2023年第62号 财政部 税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策的公告 关联文件： 财税[2019]17号、财政部 税务总局公告2021年第6号、财政部 税务总局公告2019年第73号 财税[2016]97号   序 文件字号 文件名 政策要点 关联文件 发文日期 生效日期 备注 26 财政部 税务总局公告2023年第63号 关于延续实施二手车经销有关增值税政策的公告 对从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按照简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税。 财政部 税务总局公告2020年第17号 商务部 公安部 工商总局 税务总局令2005年第2号 商务部令2017年第3号 2023/9/22 2020.5.1- 2027.12.31 二手车，是指从办理完注册登记手续至达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的车辆，具体范围按照国务院商务主管部门出台的二手车流通管理办法执行。即：二手汽车(包括三轮汽车、低速载货汽车，即原农用运输车)、挂车和摩托车。 二手车经销，是指二手车经销企业收购、销售二手车的经营活动。 27 财政部 税务总局公告2023年第68号 关于延续实施医疗服务免征增值税等政策的公告 一、医疗机构接受其他医疗机构委托，按照不高于地（市）级以上价格主管部门会同同级卫生主管部门及其他相关部门制定的医疗服务指导价格（包括政府指导价和按照规定由供需双方协商确定的价格等），提供《全国医疗服务价格项目规范》所列的各项服务，可适用财税〔2016〕36号附件3第一条第（七）项规定的免征增值税政策。 二、对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。 财税〔2016〕36号附件3 财税[2000]42号 财税[2019]20号 财政部 税务总局公告2021年第6号 国务院令第149号 卫生部令第35号 2023/9/26 2019.2.1- 2027.12.31 医疗机构，是指依据国务院《医疗机构管理条例》（国务院令第149号）及卫生部《医疗机构管理条例实施细则》（卫生部令第35号）的规定，经登记取得《医疗机构执业许可证》的机构，以及军队、武警部队各级各类医疗机构。具体包括:各级各类医院、门诊部(所)、社区卫生服务中心(站) 、急救中心(站)、城乡卫生院、护理院(所)、疗养院、临床检验中心，各级政府及有关部门举办的卫生防疫站(疾病控制中心)、各种专科疾病防治站(所)，各级政府举办的妇幼保健所(站)、母婴保健机构、儿童保健机构，各级政府举办的血站(血液中心)等医疗机构。 28 财政部 税务总局 中央宣传部公告2023年第71号 关于延续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业 有关税收政策的公告 1.党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业，自注册之日起所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税。 2.对经营性文化事业单位转制中资产评估增值、资产转让或划转涉及的企业所得税、增值税、城市维护建设税、契税、印花税等，符合现行规定的享受相应税收优惠政策。 财税[2019]16号 国办发[2018]124号 国家税务总局公告2011年第13号 国家税务总局公告2013年第66号 财税〔2016〕36号附件2 2023/10/23 第1条： 2019.1.1- 2027.12.31 第2条： 2011.3.1起 1.经营性文化事业单位，是指从事新闻出版、广播影视和文化艺术的事业单位。转制包括整体转制和剥离转制（转制业务的具体范围，详见71号公告）。 2.企业名单确定：中央所属转制文化企业的认定，由中央宣传部会同财政部、税务总局确定并发布名单；地方所属转制文化企业的认定，按照登记管理权限，由地方各级宣传部门会同同级财政、税务部门确定和发布名单，并按程序抄送中央宣传部、财政部和税务总局。 3.享受条件：享受税收优惠政策的转制文化企业，应同时符合财政部 税务总局 中央宣传部公告2023年第71号规定的五个条件。 29 财关税[2023]15号 关于延续执行中国国际服务贸易交易会展期内销售的进口展品税收政策的通知 对中国国际服务贸易交易会每个展商在展期内销售的进口展品，按附件规定的数量或金额上限，免征进口关税、进口环节增值税和消费税。 对每个展商展期内销售的超出附件规定数量或金额上限的展品，以及展期内未销售且在展期结束后又不复运出境的展品，按照国家有关规定照章征税。 《进口不予免税的重大技术装备和产品目录》 2023/8/18 2024年至2025年期间 附件所列1-5类展品，每个展商享受税收优惠的销售数量不超过列表规定；其他展品，每个展商享受税收优惠的销售金额不超过2万美元。 享受税收优惠的展品不包括烟、酒、汽车、列入《进口不予免税的重大技术装备和产品目录》的商品、濒危动植物及其产品，以及国家禁止进口商品。 30 财税[2023]15号 关于调整铁路和航空运输企业汇总缴纳增值税分支机构名单的通知 1.铁路运输企业 对《财政部 国家税务总局关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的通知》（财税〔2020〕56号）附件2《国铁集团增值税汇总纳税分支机构名单（二）》，增补、取消、变更本通知附件1所列的分支机构。 2.航空运输企业 对《财政部 税务总局关于航空运输企业汇总缴纳增值税总分机构名单的通知》（财税〔2020〕30号）附件《航空运输企业总分机构名单》，增补本通知附件2所列的分支机构。 财税[2020]56号 财税[2020]30号 2023/4/7 详见财税〔2023〕15号文件附件1、附件2 1.增补、变更的铁路运输企业分支机构，自本通知附件1列明的汇总纳税时间、变更时间起，按照财税〔2020〕56号文件的规定缴纳增值税。 2.取消的铁路运输企业分支机构，自本通知附件1列明的取消时间起，不再按照财税〔2020〕56号文件的规定缴纳增值税。 3.增补的航空运输企业分支机构，自本通知附件2列明的汇总纳税时间起，按照财税〔2020〕30号文件的规定缴纳增值税。