al; COLOR: rgb(51,51,51); FONT-SIZE: 15px; FONT-WEIGHT: 400; WORD-SPACING: 0px; PADDING-TOP: 0px; font-variant-ligatures: normal; font-variant-caps: normal; -webkit-text-stroke-width: 0px; text-decoration-style: initial; text-decoration-color: initial"> 【业务模式一:老带新业务给老客户送物业费的税务处理案例分析】
(一)基本情况
A房开公司开展促销售房,推出老业主推荐新业主成功后免三年物业服务费活动,假如一年的物业服务费5000元。A公司旗下拥有物业子公司B,A公司向B公司支付物业服务费15000元,经老业主张某推荐成功签约了一套房产。A、B公司均为一般纳税人,请分析如何进行税务处理?
(二)税务处理分析
1、A公司代替老业主张某向B公司购买了物业服务,支付对价15000元,B公司向老业主张某开具等额增值税发票普票。
2、老业主张某为A公司提供了经纪代理服务,成功售出一套房产,A公司应给老业主张某的佣金,代替老业主张某,购买了三年的物业管理费用。张某应当去税务局代开增值税普通发票给A公司,A公司凭普票进行税前列支,同时A公司应按规定代扣代缴张某个人所得税,适用税目“综合所得劳务报酬所得”。
【业务模式二:老带新业务给老客户送家电等物品的税务处理分析】
(一)基本情况
一般纳税人A房开公司开展促销售房,推出老业主推荐新业主成功签约后送彩电一台活动,假如外购彩电不含税价5000元/台,税款650元,经老业主张某推荐成功签约了一套房产。请分析如何进行税务处理?
(二)税务处理分析
1、A公司将购买的彩电作为销售佣金的对价而支付给老业主张某,因为张某为A公司提供了经纪代理服务,成功售出一套房产。A公司属于销售彩电,向张某开具增值税普通发票,按规定13%税率征收增值税。
2、张某获得劳务报酬收入,应当去税务局代开增值税普通发票给A公司,A公司凭普票进行税前列支,同时A公司应按规定代扣代缴张某个人所得税,适用税目“综合所得劳务报酬所得”。
【业务模式三:老带新业务给老客户送现金的税务处理分析】
(一)基本情况
一般纳税人的A房开公司开展促销售房,推出老业主推荐新业主成功签约后送现金5000元,经老业主张某推荐成功签约了一套房产。请分析如何进行税务处理?
(二)税务处理分析
老业主张某应当去税务局代开增值税普通发票给A公司,A公司凭普票进行税前列支,同时A公司应按规定代扣代缴张某个人所得税,适用税目“综合所得劳务报酬所得”。 |